生命保険金に相続税はかかるの？非課税枠や計算方法をわかりやすく解説「住まいの売買相談窓口」

このパターンは、亡くなった人のために相続人以外の人が生命保険に加入し、相続人が保険金を受け取る場合です。この場合、生命保険金には贈与税がかかります。
贈与税とは、他の人から財産を贈与されたときに、国に納める税金のことです。贈与税は、贈与された財産の総額から一定の控除を引いた金額に税率をかけて計算します。
例えば、祖父が亡くなった人のために生命保険に加入し、保険料を自分で負担し、孫が保険金1000万円を受け取った場合、贈与税は次のように計算できます。
- 贈与された保険金：1000万円
- 基本控除額：110万円
- 特別控除額：600万円
- 課税対象額：1000万円－（110万円＋600万円）＝290万円
- 贈与税額：290万円×税率（仮に10％とする）＝29万円
この場合、保険金には相続税ではなく贈与税がかかります。贈与税は、保険金を受け取った年の翌年3月15日までに納める必要があります。

非課税枠とは？

非課税枠とは、生命保険金に相続税がかからない金額のことです。非課税枠は、以下のように計算できます。
非課税枠＝（保険料負担者の相続分＋保険金受取人の相続分）×500万円
例えば、亡くなった人が配偶者と子ども2人の法定相続人を残し、生命保険金1000万円とその他の財産500万円を相続した場合、非課税枠は次のように計算できます。
配偶者の相続分：（1000万円＋500万円）×1/2＝750万円
子ども1人の相続分：（1000万円＋500万円）×1/4＝375万円
非課税枠＝（750万円＋375万円）×500万円＝5625万円
この場合、生命保険金1000万円は非課税枠5625万円を下回るため、相続税はかかりません。非課税枠は、相続税の計算の前に適用されます。非課税枠を超える部分には、相続税がかかります。